Guía resumida de impuestos para emprendedores en Colombia 2023: Todo lo que necesitas saber

Al emprender un negocio en Colombia, es importante tener en cuenta las obligaciones tributarias que deben ser asumidas por el empresario. Una de estas obligaciones son los impuestos, los cuales deben ser pagados anualmente por empresas grandes, medianas y pequeñas.

Los impuestos en Colombia se clasifican en distintas categorías, cada una con sus propias reglas y tarifas.

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son un tributo que las empresas y personas deben pagar al Estado para financiar el gasto público y proveer bienes y servicios a la población. Estos tributos son obligatorios y se basan en una serie de normas establecidas por la ley tributaria de cada país.

En Colombia, los impuestos aplican a toda empresa que haya sido constituida en el país, o su domicilio principal esté en el territorio nacional, o su sede de administración esté dentro del país. La entidad encargada de recaudar y cobrar los impuestos es la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

Cada año la DIAN publica un calendario tributario que contiene las fechas de pago para los diferentes impuestos que se deben cancelar. Es importante revisar detalladamente este calendario para evitar multas e intereses por el no pago o pago tardío de impuestos.

Cuando una empresa o persona decide no cumplir con el pago de los impuestos correspondientes, se considera en estado de evasión de impuestos. La DIAN puede generar multas e intereses sobre el valor que no se ha pagado y, en caso de prolongarse la evasión, se pueden generar consecuencias legales que van desde multas mucho más elevadas hasta la cárcel.

Por lo tanto, es importante que toda empresa o persona cumpla con el pago de los impuestos correspondientes para evitar problemas legales o económicos que puedan afectar su negocio.

Impuestos nacionales

Impuesto de Renta

El impuesto de renta es un tributo anual que grava las utilidades que genera un emprendimiento en un período determinado, que va del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. La tarifa de este impuesto varía cada año y se aplica sobre las ganancias obtenidas en el país o en el exterior. En el caso de Colombia, la tarifa para el año 2023 es del 35%.

La Declaración de Renta es una obligación que debe cumplir toda persona natural o jurídica que tenga un negocio en Colombia, cuyo domicilio principal esté en el país o cuya sede de administración se encuentre en el territorio nacional. La fecha de declaración se establece según el número de identificación tributario (NIT) asignado a la empresa, y se puede encontrar en el Calendario Tributario publicado por la DIAN.

Para el año 2023, la DIAN ha establecido que la presentación de la declaración y el pago de la primera cuota se realizarán del 10 de abril al 8 de mayo de 2023, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT. Por su parte, el pago de la segunda cuota se realizará del 7 al 21 de julio de 2023, considerando el último dígito del NIT.

Es importante que los emprendedores estén al tanto de estas fechas y realicen el pago de manera oportuna, ya que en caso de no hacerlo se pueden generar multas e intereses que afecten la estabilidad financiera del negocio.

Impuesto al Valor Agregado IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que se aplica a la venta de bienes, prestación de servicios, importaciones y operaciones de juegos de suerte y azar. Actualmente, la tarifa general es del 19% y es importante tener en cuenta que este impuesto se debe agregar al valor de los productos o servicios ofrecidos por una empresa.

Las empresas que estén obligadas a declarar y pagar el IVA tienen dos periodos establecidos para hacerlo, uno bimestral y otro cuatrimestral, según lo establecido en el artículo 600 del estatuto tributario. Es importante destacar que las empresas que hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $3’496.368.000 al 31 de diciembre del 2022, deben presentar y pagar el IVA con una periodicidad bimestral, teniendo en cuenta el último dígito del NIT. Mientras que, las empresas cuyos ingresos brutos sean inferiores a esa cifra, deberán presentar la declaración y pagar el IVA con una periodicidad cuatrimestral.

Fechas el pago de IVA bimestral y cuatrimestral

Es importante que las empresas cumplan con sus obligaciones tributarias en las fechas establecidas para evitar sanciones o multas por parte de la DIAN.

Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto directo que se aplica a las transacciones financieras, y es también conocido como 4 x 1.000. El impuesto se aplica a cada transacción realizada en una cuenta bancaria, a excepción de una sola cuenta que puede ser exenta si se realiza la solicitud correspondiente. Es importante tener en cuenta que si se poseen más de una cuenta bancaria, cada transacción realizada en ellas quedará cubierta por el impuesto.

Para el año 2023, el monto máximo de transacciones que estarán exentas del GMF es de $14.844.00. Esto significa que, si el monto total de las transacciones realizadas en una cuenta bancaria es igual o inferior a esta cantidad, no se aplicará el impuesto a dichas transacciones. Sin embargo, si el monto total de las transacciones supera este límite, el impuesto se aplicará al excedente.

Es importante tener en cuenta que existen algunas transacciones que están exentas del GMF, tales como el retiro de aportes a cuentas de ahorro voluntario para pensiones, el retiro de cesantías, entre otras. Por lo tanto, es necesario revisar la normativa vigente para determinar si se aplicará o no el GMF a una transacción en particular.

Impuesto Nacional al Consumo

El Impuesto Nacional al Consumo es un impuesto que aplica únicamente a ciertos productos y servicios, como la telefonía móvil, internet, vehículos, aeronaves, restaurantes y expendios de comida y bebida preparada. Es importante destacar que durante la pandemia se implementaron excepciones para el pago de este impuesto, pero a partir de 2023 se deberá volver a cumplir con esta obligación tributaria.

Las tarifas del Impuesto Nacional al Consumo varían según el sector al que pertenezca el producto o servicio. Por ejemplo, la telefonía móvil tiene una tarifa del 4%, mientras que los restaurantes, bares, vehículos y motocicletas tienen una tarifa del 8%. Por otro lado, las aeronaves, globos y dirigibles, y otros productos similares tienen una tarifa del 16%.

Es importante mencionar que el pago de este impuesto se debe realizar en las mismas fechas que el impuesto de IVA bimestral. Esto significa que las empresas que deben presentar y pagar el IVA bimestralmente también deben cumplir con el Impuesto Nacional al Consumo en esas mismas fechas.

A continuación, se muestra una tabla con las tarifas del Impuesto Nacional al Consumo según el sector:

Sector	Tarifa
Telefonía móvil	4%
Restaurantes, bares, vehículos, motocicletas	8%
Aeronaves, globos y dirigibles y demás	16%

Impuestos departamentales

Impuestos de registro

El impuesto de registro es una obligación tributaria que se debe pagar sobre actos y contratos que deben ser registrados en Cámaras de Comercio o en las oficinas de registro de instrumentos públicos. Las tarifas del impuesto varían en cada departamento, ya que cada uno tiene la libertad de establecerlas dentro de los rangos fijados por la ley.

Para actos, contratos o negocios jurídicos con cuantía sujetos a registro en las Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos, la tarifa del impuesto puede oscilar entre el 0.5% y el 1%. Por otro lado, para actos, contratos o negocios jurídicos con cuantía sujetos a registro en las Cámaras de Comercio, la tarifa puede estar entre el 0.3% y el 0.7%.

Para entender mejor, a continuación, presentamos una tabla con algunos ejemplos de la tarifa que se aplicaría en diferentes situaciones, considerando que se encuentran en un departamento donde el rango para los actos y contratos sujetos a registro en las Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos es del 0.5% al 1%, y para los que se registran en las Cámaras de Comercio es del 0.3% al 0.7%.

Acto o Contrato Registrado	Cuantía	Tarifa (O. Registro)	Tarifa (C. Comercio)
Compra de una propiedad	$100.000.000	1%	0.7%
Constitución de una sociedad	$50.000.000	0.5%	0.3%
Registro de una hipoteca	$80.000.000	0.8%	0.5%

Es importante tener en cuenta que el impuesto de registro puede variar dependiendo del departamento en el que se encuentre la operación, por lo que es necesario verificar las tarifas en la entidad correspondiente antes de realizar cualquier registro. Además, este impuesto debe ser pagado por el comprador o contratante y es un requisito indispensable para legalizar cualquier acto o contrato sujeto a registro.

Impuestos municipales

Impuesto de Industria y Comercio

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo que se cobra por la realización de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un territorio determinado. Se trata de un impuesto municipal que es recaudado por los gobiernos locales y que se aplica tanto a personas naturales como jurídicas.

Hay dos regímenes de pago para el ICA, el régimen común y el simplificado. El régimen común está dirigido a personas jurídicas y a aquellas personas naturales que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios de forma permanente u ocasional. Estas personas deben declarar y pagar el impuesto cada dos meses. Por otro lado, el régimen simplificado está destinado a personas naturales, comerciantes y artesanos que trabajan como minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas.

Las tarifas y los periodos de pago del ICA varían según cada municipio. Esto significa que cada localidad puede establecer sus propias tasas impositivas y fechas de pago para el impuesto. Es importante verificar en cada municipio cuál es la tarifa y la fecha límite de pago correspondiente para no incurrir en multas o sanciones.

Otros que debes tener en cuenta

Impuesto al Patrimonio

El Impuesto al Patrimonio es una contribución que aplica en Colombia para personas naturales o empresas con un patrimonio superior a $2.736 millones. Este impuesto tiene en cuenta todos los bienes materiales e inmateriales que una empresa ha adquirido, como oficinas, casas, vehículos, inversiones, acciones, cuentas bancarias, entre otros.

Las tarifas de este impuesto varían según el monto del patrimonio y van desde el 0% hasta el 1,5%. Si el patrimonio es menor a $2.736.288.000 no se aplicará ninguna tarifa. Si el patrimonio está entre $2.736.288 y $4.636.488.000, la tarifa será del 0,5%. Si el patrimonio está entre $4.636.488.000 y $9.082.956.000, la tarifa será del 1%. Y si el patrimonio supera los $9.082.956.000, la tarifa será del 1,5%.

Es importante destacar que el Impuesto al Patrimonio hace parte de la Declaración de Renta, por lo que si debes realizar algún pago frente a este impuesto, deberás hacerlo en el mismo periodo en que hagas tu declaración.

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